第五章 现金流量表一般分析

一、单项选择题

1.现金流量表是以（a）为基础编制的。

A．现金 B.经营活动 C.筹资活动 D.投资活动

2.现金流量表是按照（b）编制的。

A．权责发生制 B.收付实现制 C.历史成本 D.公允价值

3.现金流量表的核心是（d）。

A．经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.现金流量

4.将净利润调整为经营活动现金流量时，应以净利润为基础（a）资产减值准备、固定资产折旧等。

A.加 B.减 C.乘 D.除

5.现金到期债务比的分子是（d）。

A.流动负债 B.债务总额 C.到期债务 D.经营现金净流量

6.广义的现金概念包括现金和（c）。

A.有价证券 B.银行存款 C.现金等价物 D.短期投资

7.编制现金流量表的主要目的是（d）。

A．反映企业某一时点的财务状况 B.反映企业某一时期的经营业绩

C.反映企业某一时期的盈利质量

D.反映企业某一时期的现金和现金等价物流入流出的信息

8．确定现金流量的计价基础是（c）。

A.权责发生制 B.应收应付制 C.收付实现制 D.收入费用配比制

9.现金流量表编制方法中的“直接法”和“间接法”是用来反映和列报（b）。

A.投资活动的现金流量 B.经营活动的现金流量

C.筹资活动的现金流量 D.上述三种活动的现金流量

10．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（b）。

A.流入量大于流出量 B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量 D.不一定

11.不属于现金流量表分析目的的是 (a)。

A.了解企业资产的变现能力 B.了解企业现金变动情况和变动原因

C.判断企业获取现金的能力 D.评价企业盈利的质量

12．下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（d）。

A.现金毛利率 B．现金充分性比率

C.流动比率 D.盈余现金保障倍数

13．计算“经营现金净流量/现金股利”时的数据来自 (c)。

A.资产负债表 B.损益表 C. 现金流量表 D. 报表附注

14．经营现金净流量除以净利润反映企业的 (c)。

A.偿债能力 B.获取现金的能力 C.收益的质量 D.现金股利发放能力

15．（b）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。

A.投资活动 B.经营活动 C.筹资活动 D.以上各项均是

16.在经营活动现金流量中，下列项目中反映现金创造能力最灵敏的是(a)。

A.销售商品、提供劳务收到的现金 B.收到的租金

C.收到的税收返还 D.收到的其他与经营活动有关的现金

17.每股经营活动现金流量为负值，说明企业（a）。

A.净利润质量较差 B.净利润质量较好 C.净利润质量一般 D.都有可能

18．（b）是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的调整。

A.现金 B.现金等价物 C.短期投资 D.应收票据

19．现金获利能力的分母是（d）。

A.资产总额 B.营业收入 C.流通在外的普通股股权 D.净利润

20．处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额应计入（b）现金流入量。

A.经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.汇率变动影响

二、多项选择题

1.现金流量的结构分析包括的内容是(abc)。

A.现金流入的结构分析 B.现金流出的结构分析

C.现金净流量的结构分析 D.汇率变动的结构分析

2.对企业收益质量进行分析，通常需要计算（bd）指标。

A.现金到期债务比 B.净收益营运指数 C.全部资产现金回收率 D.现金营运指数

3.决定权益收益质量的因素有很多，但最主要的因素有（bcd）。

A.现金流量的结构 B.会计政策的选择 C.会计政策的运用 D.收益与经营风险的关系

4.运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力，通常采用的指标有（abc）。

A.现金到期债务比 B.现金流动负债比 C.现金债务总额比 D.每股营业现金净流量

5.运用现金流量表中的信息分析企业获取现金的能力，通常采用的指标有（abd）。

A.全部资产现金回收率 B.现金获利能力

C.每股收益 D.每股营业现金净流量

6.在现金流量项目组合分析表中，“-，-，+”的现金流量方向通常表示企业处于（ad）。

A.初创期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期

7.现金等价物是指企业持有的（abc）的投资。

A.期限短 B.流动性强 C.易转换为现金 D.以股票形式存在

8.现金流量表要与（abd）发生勾稽关系。

A.资产负债表 B.利润表 C.利润分配表 D.所有者权益变动表

9.企业经营活动现金流量不足，可以通过（abcd）途径来解决。

A.消耗货币积累 B.挤占可用于投资的现金

C.推迟投资活动 D.进行额外融资

10.现金及现金等价物净增加额等于（abc）。

A.现金流入小计-现金流出小计 B.三项活动产生的现金流量净额与汇率变动影响之和

C.现金及现金等价物的期末、期初余额之差 D.筹资活动现金流入量

11.现金流量表的编制基础是（ab）。

A． 现金 B.现金等价物 C.短期股票投资 D.速动比率

12．现金流量结构包括（abc）。

A. 现金流入结构 B.现金流出结构 C.现金净流量结构 D.经营活动现金流量结构

13．关于经营活动净现金比率的正确说法有（acd）。

A．该比率的分子为经营活动现金净流量 B．该比率的分母只能为流动负债

C．该比率的分母是流动负债或负债总额 D．该比率越高，偿债能力越强

14．下列财务比率中，属于现金流量比率的是(abc)。

A.现金比率 B.经营活动净现金比率

C.现金充分性比率 D.流动比率

15．下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（abcd）。

A.以现金偿还债务的本金 B.支付现金股利

C.支付借款利息 D.发现股票筹集资金

16．下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（abcd）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金 B.购买商品、接受劳务支出的现金

C.支付给职工以及为职工支付的现金 D.收到的税费返还

17．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ac）。

A.出售固定资产 B.企业从银行提取现金

C.投资人投入现金 D.将库存现金送存银行

18．在现金再投资比率中，总投资具体是指（bcd）项目之和。

A.流动资产 B.固定资产总额 C.对外投资 D.其他长期资产

19．下列项目中，属于现金流入项目的有（abd）。

A．经营成本节约额   B．回收垫支的流动资金  

C．建设投资 D．固定资产残值变现收入        

20.在分析企业获取现金能力时，可以选用的指标主要由（abc）。

A.销售现金比率 B.每股经营活动现金净流量

C.全部资产现金回收率 D.现金流动负债比

三、判断题

1.现金是企业的血液。（对）

2.现金流量表是按权责发生制编制的。(错)

3.企业的银行存款与现金等价物之间的资金转换，不视为现金的流入或流出。（对）

4.企业存放在银行和金融机构中不可提前支取的定期存款不视为现金。（对）

5.评价企业的经营只需看懂利润表。(错)

6.企业经营活动产生的现金流量直接反映企业创造现金的能力。（对）

7.运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力时，通常采用的三个指标的分子都是经营现金净流量。（对）

8.一般情况下，企业的非经营收益越多，收益质量就越好。（错）

9．经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（错）

10．经营活动净现金流量如果小于零，说明企业经营活动的现金流量自我适应能力较差，企业经营状况不好，属于不正常现象。（错）

11．即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损状态。 （对）

12．现金流量表分析的目的之一是要了解企业资产的变现能力。(错)

13．现金比率是指企业的货币资金与企业流动负债的比率。（错）

14．若公司处于扩张期，投资活动现金净流量应为正数，若公司处于衰退期或缺少投资机会，则投资活动的现金净流量为负数。（错）

15. 每股经营现金净流量通常要高于每股收益。(对)

16.与利润相比，现金流量不存在可操纵性。 （错）

17.如果经营活动的现金流量净额与净利润之比大于等于1，则说明会计收益的能力较强，净利润质量较好。(对)

18.一般情况下，经营活动产生的净现金流量越大越好。(对)

19.一般情况下，投资活动产生的净现金流量越大越好。（错）

20.一般情况下，筹资活动产生的净现金流量越大越好。（错）

同、收回房屋：

1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;

租赁期共__年

房屋租赁合同

出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX

承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX

甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议：

一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。

二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。

三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。

四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。

七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。

八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。

甲方：

乙方：