实训一 货币资金及应收款项的核算
（一）实训目的
通过实训，使学生熟悉货币资金结算与应收款项的核算，了解银行结算业务处理程序，掌握坏账的会计处理方法
(二)实训资料
1.庐山实验设备长为一家股份制企业，该企业年末按应收账款余额2%计提坏账准备，其他应收款按1%计提坏账准备。2007年12月初货币资金及应收款项余额如下：
2.该企业2007年12月份发生的有关货币资金及应收款项的业务核算资料如下：
（1）12月1日，销售产品。
增值税专用发票
开票日期2007年12月1日 № No4005009
收款人： 段玲 开票单位：(未盖章无效)
商业承兑汇票 XⅣ24244769
签发日期贰零零叁年拾贰月零壹日 第6号
（2）提取现金800元，补足备用金
中国工商银行 中国工商银行支票
现金支票存根 ⅣⅡ01697668
ⅣⅡ01697668 本 出票日期 年 月 日 付款行名称：
科 目 支 收款人 出票人账号：
对方科目 票
出票日期 年 月 日 付
期
限
十 用途 科目（借）
天 上列款项请从 对方科目（贷）
我账户内支付 付讫日期 年 月 日
出票人签章 出纳 复核 记账
贴对号单处 ⅥⅡ01697668
（3）12月5日，收到前欠销货款，办理进账
中国工商银行进账单（收账通知）
年 月 日 第001号
银行承兑汇票 IC0453
签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日 第 号
银行承兑汇票（解迄通知） IC0453
签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日 第 号
（4）12月5日，确认坏账
（5）12月10日，向银行申请办理银行汇票。
中国工商银行汇票申请书（存根） 1
申请日期2007年12月10日 第0128号
备注 科 目
对方科目
财务主管 复核 经办
中国工商银行 AB35974
银行汇票 2 第 号
出票日期 ：贰零零叁年拾贰月贰拾壹日 兑付地点：江东 兑付行：工行营业部
（大写）
汇款人：庐山实验设厂 账号或地址2403166818
出票行：火车站 行号2875
汇票用途：购货
出票行盖章 业务章
中国工商银行 AB35974
银行汇票（解讫通知） 3 第 号
出票日期 ：贰零零叁年拾贰月贰拾壹日 兑付地点：江东 兑付行：工行营业部 行号：2378
（大写）
汇款人：庐山实验设厂 账号或地址2403166818
出票行：火车站办 行号2875
汇票用途：购货
出票行盖章 业务章
（6）12月12日，按规定预付货款
中国工商银行信汇凭证（回单）
汇款单位编号 委托日期：2007年12月12日 第0798124号
（7）12月13日，销售产品办妥委托收款
委托银行收款结算凭证（回单） 第05438号
委托日期 年 月 日 委托收款号
赣泰
中国工商银行
转账支票存根
支票号码
科目
对方科目
出票日期 2007年12月13日
单位主管 会计
复核 记账
庐山实验设备厂
垫付费用报账凭证
委托单位：江华拖拉机厂 2007年12月13日
复核：赵红红 经手人： 江海 制单人：江海
增值税专用发票
开票日期2007年12月13日 № No40050014
收款人： 段玲 开票单位：(未盖章无效)
（8）12月15日，持应收账款商业承兑汇票向银行贴现
贴现凭证（收账通知 ）4
申请日期2007年12月15日 No24587
(9)12月15日，购料结算
中国工商银行 AB084236
银行汇票（多余款收账通知） 4 第 号
出票日期:贰零零叁年拾贰月壹拾伍日 兑付地点：江东 兑付行：工行营业部 行号：986
（大写）
汇款人：庐山实验设厂 账号或地址2403166818
出票行：火车站办 行号2875
汇票用途：购货
出票行盖章 业务章
（10）12月25日，收到货款。
中国工商银行拖收承付凭证（收款通知） 4第0013427号
委托日期2007年12月3日 拖收号码：
承付期2007年12月16日
付款单位开户行 收到日期2007年12月12日 支付日期2007年12月16日
（11）12月29 日，收到存款利息收入。
中国工商银行（存款）利息转账专用传票
科目 2007年12月26日 字第 号
主管单位 会计 复核 制单
（12）付本月话费
委托银行收款结算凭证（回单） 第05438号
委托日期 年 月 日 委托收款号
（13）12月29日，行政科报销购买办公用品款，并借款以现金补足备用金
九江市商业零售统一发票
客户名称 ：庐山实验设备厂 2007年 12月29日 NO 112006
收款企业（盖章有效） 收款人： 刘英 开票人 ：路兰
办公用品领用表
2007年12月29日 单位：元
审核：丁志德 制表：林 元
（14）12月31日对应收票据计息。
应收票据利息计算表
年 月 日
（15）12月31日计提坏账准备
坏账准备计提表
年 月 日
