西藏2015年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、当车辆或船舶有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，由租赁双方商妥由何方纳税，租赁双方未商定的，则其纳税人是__。
A．车船的使用人
B．车船产权的拥有人
C．税务机关指定的纳税人
D．车船的使用人和产权的拥有人
2、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于__。
A．综合所得税制
B．分类所得税制
C．混合所得税制
D．源泉扣缴税制
3、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为__元。
A．1718
B．2191
C．2199
D．2201
4、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当__。
A．按组成计税价格确定征税类别和适用税率
B．一律按照卷烟最高税率征税
C．按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D．按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率
5、甲公司于1月1日发行票面年利率为5%，面值为100万元，期限为3年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场年利率为3%。已知3年期年利率为3%和5%的普通复利现值系数分别为0.915和0.864；3年期年利率为3%和5%的年金现值系数分别为2.829和2.723。该公司所发行债券的发行价格为__万元。
A．105.645
B．105.115
C．100.545
D．100.015
6、以自产原煤加工成洗煤销售的，计算资源税时的计税依据是__。
A．销售的洗煤所耗用的原煤的数量
B．洗煤的销售量
C．洗煤的销售额
D．洗煤的产量
7、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。
A．中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D．咨询公司偷逃的营业税税金
8、某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002年度的销售额比2001年度增加10%（即增加100万元），预计2002年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2002年度应追加资金量为（）万元。
A．0
B．2000
C．1950
D．150
9、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为__。
A．1.125
B．1.12
C．1.127
D．1.128
10、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。
A．12048.29
B．15983.16
C．16081.62
D．17075.7911、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：
甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。
A．186
B．181.5
C．189
D．124.5
12、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用
B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益
C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升
13、住宿收入应纳营业税为__。
A．4500元
B．7000元
C．7300元
D．7500元
14、企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，此补偿金额应当__。
A．直接冲减预计负债和营业外支出金额
B．在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认
C．于很可能收到时作为资产单独确认
D．直接增加预计负债金额
15、税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起__内办理变更手续。
A．5
B．10
C．20
D．30
16、下列各项中属于房产税征税范围的是__。
A．围墙
B．地下建筑物
C．水塔
D．砖瓦石灰窑
17、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价10元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理变动成本1元，则该产品边际贡献为__元。
A．2000
B．4000
C．2400
D．3600
18、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表
B．预计收益表
C．现金预算
D．销售预算
19、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承
B．房屋的建造
C．法院判决
D．受遗赠
20、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5
B．14
C．7.5
D．13.25
21、某经济特区的生产性外商投资企业2007年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2007年度应纳企业所得税为__万元。
A．410
B．390
C．436
D．904
22、某国有企业，2005年度利润总额为，200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为__万元。
A．100
B．0
C．50
D．200
23、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。
A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
B．未成年人所作的证言
C．严重违反法定程序收集的证据材料
D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言
24、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。
A．6700
B．7860
C．8000
D．17400
25、下列情况应征消费税的有__。
A．外购零部件组装电视机销售
B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利
D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。
A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月
B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准
D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
2、有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有__。
A．车辆自重尾数在0.5吨以下者免算
B．挂车按照载货汽车的标准，以自重每吨为计税单位
C．不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
D．客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税
E．船舶净吨位尾数刚好为0.5吨的免算
3、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。因此，下列哪些事项应在资产负债表日确认为或有事项__。
A．商业票据的背书转让
B．尚未审结的赔偿案件
C．产品质量保证
D．债务担保
4、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。
A．企业法人
B．法人的分支机构
C．事业单位法人
D．机关法人
5、资源税的扣缴义务人包括__。
A．进口矿产品的单位
B．独立矿山
C．收购未税矿产品的单位
D．联合企业
6、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。
A．土地整理储备供应中心转让土地使用权
B．专项国债转贷取得的利息收入
C．提供病虫害防治的技术培训
D．个人无偿赠与父母的房屋
E．政府举办的职业学校从事桑拿服务收入
7、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有__。
A．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中，
借：在建工程
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
B．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理，
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C．委托代销货物，收到代销清单，
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
D．将自产的货物用于在建工程
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
E．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励：
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
应交税费——应交消费税
8、下列制度体现了便民和效率原则的是__。
A．公示制度
B．告知制度
C．说明理由制度
D．期限时效制度
E．当场更正制度
9、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是__。
A．包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本
B．包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本
C．包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权
D．不可以用外币资产进行直接再投资
10、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为__。
A．验旧购新
B．批量供应
C．交旧购新
D．定额供应11、名义利率＝纯利率＋通货膨账预期初偿率＋风险补偿率，其中风险补偿率包__
A．期限风险补偿率
B．违约风险补偿率
C．流动性风险补偿率
D．特有风除补偿率
12、根据规定，保证合同属于要式合同，其具体形式包括__。
A．主从合同式
B．主从条款式
C．口头承诺式
D．第三人单方面的保证承诺
E．第三人以保证人的身份在合同上签章
13、该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确地为__万元。
A．应纳消费税38.57
B．应纳消费税27
C．应纳增值税87.11
D．应纳增值税18.26
14、下列行为应当征收增值税的是__。
A．邮政部门销售集邮商品
B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
15、以下项目中，免征印花税的是__。
A．机构投资者买卖封闭式证券投资基金
B．与某企业签订的货物加工合同
C．与银行签订的借款合同
D．与某单位签订建设工程勘察设计合同
16、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有__。
A．个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转
B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
17、下列税收文件属于税法行政解释的有__。
A．最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释
B．国家税务总局消费税问题解答
C．全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定
D．国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
18、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。
A．累积投票权制度是非强制性规定
B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司
C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行
D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用
19、计算“销售商品、提供劳务收到的现金”时，应考虑的项目有__。
A．主营业务收入
B．收到的增值税销项税额
C．应收账款的变动额
D．应付账款的变动额
E．预收账款的变动额
20、乙公司对2006年10月1日购买股票业务并作转换账务处理后，“长期股权投资——丙公司(成本)”账户的余额为__元。
A．19300000
B．27550000
C．28300000
D．25600000
21、下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有__。
A．取得的国库券利息收入
B．国库券转让收益
C．股票转让净收益
D．接受的非货币资产捐赠
22、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有__。
A．甲企业由于经营不善，决定减少注册资本
B．乙企业法定代表人意外死亡
C．丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司
D．丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司
E．由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
23、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处__的罚款。
A．1万以上5万以下
B．5万以上10万以下
C．10万以上30万以下
D．10万以上50万以下
24、在计算企业所得税时可以按实际发生数扣除的项目有__。，
A．销售成本
B．销售费用
C．财务费用
D．管理费用
25、该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是__元。
A．7360
B．9200
C．5152
D．6160
