一、单选题
1.现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目大于利润表中的“主营业务收入”项目，则下列描述正确的是( )
A.本年销售货款在当年全部变现
B.本年销售货款在当年全部变现、以前年度销售也在本年收回
C.本年销售企业信用政策过于宽松
D.现金比率将小于流动比率
2.下列关于每股现金流量指标的描述，错误的是( )
A.用于评估企业以经营活动现金净流量支付普通股股利的能力
B.用于衡量企业经营活动现金流量对每股普通股的贡献
C.等于经营活动现金流量减去优先股股利之后，再除以加权平均在外的普通股平均股数
D.每股现金流量越大，说明每股股份可支配的现金流量越大
3.现金流量表中的三大类别是（ ）
A.现金流入、现金流出和流入流出净额
B.期初余额、期末余额和当期发生额
C.投资活动现金流量、经营活动现金流量和筹资活动现金流量
D.营业收入、净利润和营业活动现金流量
4.下列选项中，属于“支付给职工以及为职工支付的现金”的是（ ）
A.应由在建工程负担的职工薪酬 B.应由无形资产负担的职工薪酬
C.支付给生产工人的退休工资 D.支付给管理人员的工资
5、下列各项中，反映现金流量匹配情况的比率是( )
A.流入结构 B.流出结构
C.定比比率 D.流入与流出的比率
6.现金流量表可用于( )
A.分析经营风险 B.分析资产质量
C.预测未来的现金流量 D.预测未来利润与现金流量的差异
7.通过现金流量表分析，会计报表使用者可以达到的主要目的是( )
A.分析企业盈利能力 B.评价企业利润质量
C.分析企业经营风险 D.预测企业未来投资保持率
8.对于一个健康的、正在成长的公司来说，下列说法正确的是( )
A.经营活动现金净流量应当是正数 B.投资活动现金净流量应当是正数
C.筹资活动现金净流量应当是负数 D.现金及现金等价物净增加额应当是负数
9.下列各项中，不属于“销售商品、提供劳务收到的现金”项目是（ ）
A.本期销售商品、提供劳务收到的现金
B.前期销售商品提供劳务本期收到的现金
C.前期预收的款项
D.企业销售材料和代购代销业务收到的现金
10.在企业高速成长阶段，投资活动的现金流量往往是（ ）
A.流入量大于流出量 B.流出量大于流入量
C.流入量等于流出量 D.不一定
11.通过现金流量表的分析，会计信息使用者可以分析的内容包括（ ）
A.企业未来会计期间产生净现金流量的能力
B.企业偿还债务及支付企业所有者投资报酬的能力
C.企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因
D.会计年度内影响或不影响现金的投资活动和筹资活动
E.企业会计年度内利润的来源及形成原因
12.应重点关注的经营现金流出项目是（ ）
A.购买商品接受劳务支付的现金 B.支付给职工以及为职工支付的现金
C.支付的各项税费 D.支付的其他与经营活动有关的现金
13.初创期和成长期，金额较大的投资活动现金流量是（ ）
A.处置长期资产收到的现金 B.处置子公司收到的现金
C.购建长期资产支付的现金 D.投资支付的现金
14.收回投资收到的现金中不包括（ ）
A.出售现金等价物以外的交易性金融资产收到的现金
B.收回持有至到期投资本金收到的现金
C.收回持有至到期投资利息收到的现金
D.出售股权投资收到的现金
15.下列说法正确的是（ ）
A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要
B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产
C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态
D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点
16.与企业现金流量无关的因素是（ ）
A.经营周期 B.发展战略
C.市场环境 D.会计政策
17．经营活动净现金流量与负债总额之比可以衡量企业的（ ）
A.还本能力 B.付息能力
C.变现能力 D.支付能力
18.可用来评价经营活动现金流量获利能力的指标是（ ）
A.现金比率 B.净利润和经营活动净现金流量比率
C.净利润现金保证比率 D.销售收入现金回收率
19.下列选项中不会影响现金流量稳定性的事项可能包括（ ）
A.集中支付投资款 B.到期一次还本付息
C.购销两旺 D.采购旺季的货款支付
20．下列各项中，属于“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”的是
A．应由在建工程负担的职工薪酬现金支出
B．应计入固定资产的借款利息资本化部分
C．融资租入固定资产所支付的现金
D．以分期付款方式购建固定资产以后各期支付的现金
21．销售厂房所收到的现金应划分为
A．经营活动现金流量 B．投资活动现金流量
C．其他业务收入 D．筹资活动现金流量
22．下列各项中，属于“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”的是（ ）
A．应由在建工程负担的职工薪酬现金支出
B．应计入固定资产的借款利息资本化部分
C．融资租入固定资产所支付的现金
D．以分期付款方式购建固定资产以后各期支付的现金
23．销售厂房所收到的现金应划分为（ ）
A．经营活动现金流量 B．投资活动现金流量
C．其他业务收入 D．筹资活动现金流量
24、下列交易或事项中所产生的现金流量，属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的是
A.出售无形资产收到的现金 B.融资租赁支付的现金
C.支付应由在建工程负担的职工薪酬 D.企业代购代销活动收到的现金
25、下列选项中，会引起现金流量增减变动的项目是
A.用银行存款购买1个月内到期的债券 B.赊购原材料
C.银行存款偿还债务 D.以固定资产进行对外投资
二、多选题
1．下列有关现金流量表的表述中，正确的有
A．现金流量表的编制可以采用直接法和间接法
B．直接法以净利润为起点
C．间接法以营业收入为起点
D．采用直接法编制的现金流量表便于预测企业现金流量的未来前景
E．采用间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生现金流量的来源和用途
2.利用趋势分析法进行现金流量表分析时，如果期初项目为零，处理方法可能包括( )
A.剔除该项目 B.结合比率分析法进行分析
C.结合比较现金流量表逐项进行分析 D.结合定比报表逐项进行分析
E.结合其他报表数据进行分析
3.下列关于现金流量表分析的表述，错误的有( )
A.企业承担经营风险与财务风险的能力都与企业现金流量状况直接相关
B.经营活动现金净流量越大，说明企业的现金状况越稳定，支付能力越有保障
C.当经营活动的现金流量为正数，其流入与流出比率一定大于1
D.对于任何公司而言，经营活动现金净流量一般大于零，投资活动的现金净流量应小
于零，筹资活动的现金净流量应正负相间
E.现金流量表是分析利润质量的依据
4.现金流量表解读的主要内容包括( )
A.现金流量表正确性分析 B.现金流量表趋势分析
C.现金流量表结构分析 D.现金流量表质量分析
E.现金流量表比率分析
5.现金流量表解读的主要内容包括( )
A.现金流量表正确性分析 B.现金流量表趋势分析
C.现金流量表结构分析 D.现金流量表质量分析
E.现金流量表比率分析
6.以净利润为起点计算经营活动现金净流量应相加的科目有（ ）
A.资产减值准备 B.固定资产折旧与无形资产摊销
C.投资收益 D.经营性应收项目增加
E.经营性应付项目增加
7.下列关于投资活动的现金流量的说法中正确的有（ ）
A.投资活动的现金流量大于或等于零可能是短期投资回报能力强的表现
B.投资活动的现金流量大于或等于零可能是处置长期资产补偿日常现金需求的表现
C.投资活动的现金流量小于零可能是投资收益状况较差的表现
D.投资活动的现金流量小于零可能是有较大的对外投资的表现
E.投资活动的现金流量小于零可能对企业的长远发展是有利的
8.融资结构的调整方法主要有（ ）
A.直接流量调整法 B.间接流量调整法
C.直接存量调整法 D.间接存量调整法
E.融资弹性调整法
9.下列关于现金流量项目之间相关关系说法正确的有（ ）
A.各类活动产生的现金流量净额等于现金流入小计与现金流出小计的差额
B.现金及现金等价物净增加额等于经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额之和
C.主表经营活动现金流量净额是按直接法确定的
D.补充资料经营活动现金流量净额是按间接法确定的
E.主表现金及现金等价物净增加额与补充资料现金及现金等价物净增加额相互印证
10、下列选项中，属于筹资活动产生的现金流量的有
A.支付债券利息 B.取得银行借款
C.为发行股票而由企业支付的审计费 D.购入固定资产支付的现金
E.偿付企业到期本金支付的现金
三、判断题
1.现金净流量越大，说明企业的财务状况越好。( )
2.现金流量项目的类别归属，属于现金流量表的差异分析。（ ）
3．融资租赁固定资产不属于筹资活动。（ ）
4.现金流量净增加或净减少，不一定表明企业的财务状况与经营成果好与坏。( )
5．筹资活动现金净流量小于零，表示企业在本会计期间集中发生偿还义务、支付筹资费用、进行利润分配、偿付利息等业务。（ ）
四、计算题
1.A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。
要求：
(1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；
(2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。
2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：（单位：万元）
要求：（1）对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；
（2）对现金流量表进行结构分析。
3.新光公司20××年的销售收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，长期负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的长期负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：
编制单位；××公司 20××年度 单位：万元
项目 金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金 93900
收到增值税 17000
现金流入小计 110900
现金流出小计 93700
经营活动产生的现金流量净额 17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额 -27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额 10100
四、汇率变动对现金的影响额 ／
五、现金及现金等价值净增加额 -400
同行业平均水平指标
要求：（1）当下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）
（2）对照行业指标，对该公司的情况作简单分析。
（3）若目前平均经营活动净现金比率（与债务总额比）为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？
（4）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。
（5）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请作出判断与说明。
4.一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。20X6年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。20X6年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。20X7年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。甲公司破产申请书披露：截止20X6年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：
货币单位：亿元
其他资料显示：近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%～27%和8%～12%。
要求：完成下表，通过计算相关指标，分析净利润（或净损失）与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。
5．B公司2010年末普通股股数为1 000万股，资产总额为15 000万元，当年税前利润为1 464万元，所得税率为25％，当年现金利息支出为300万元，现金流量表相关项目数据如下表所示：
单位：万元
要求：
(1)简述该公司主要的现金来源和现金支出；
(2)比较经营活动现金流量与净利润之间的关系；
(3)计算现金流量利息保障倍数、资产现金流量收益率和每股现金流量。
6．下表是C公司2009年度和2010年度的比较数据。
单位：万元
要求：
根据上述资料按定比趋势完成下表的计算并作出分析。在“答题纸”上列表作答。
六、综合分析题
1、A公司2010年现金流量表内容如下：
A公司2010年初总资产为500 000元，年末总资产为600 000元；2010年初股本为
300 000股，6月1日增发股票100 000股；A公司所在行业的资产现金流量收益率和每股现金流量为30%和0.50。
要求：(1)根据资料，将补充资料表格填写完整（写在“答题纸’’上，注明“项目’’名称），并简要评价其利润质量；
(2)从现金净流量的组成，观察该公司的经营实力并分析其可能所处的发展时期；
(3)根据资料，对A公司2010年度的流入结构、流出结构和流入流出比例进行分析；
(4)计算A公司的资产现金流量收益率和每股现金流量并进行分析。
