服 务 承 诺 书
-、服务项目承诺
在我单位的服务工作过程中,我们将严格执行国家的有关法律法规,尊
重并贯f切需方的意见,维护需方的利益,严把质量关,把向需方提供优质服务, 作为我们工作目标。我单位本着想需方之所想, 急需方之所急。在项目服务过程中与需方密切配合,随时随地提供全过程、全方位的服务,保证各项工作的顺利进行。 如我公司能在本次竟争谈判中中标,我公司郑重承诺如下
1、如果我公司中标,我们保证保质保量完成审计、审核、咨询工作
2、 我公司会严格接照投标文件及合同中的承诺履行
=、服务质量承诺
经自查, 我单位符合规定的中介机构条件。
1、提供的有关证件及资料详实,不弄虚作假;
2、对所出具的年度财务审计报告、研发费用专项审计报告、高新技术产品(服务)收入专项审计报告负责。
3、在中介服务过程中,秉承诚实、信用、公平、公正的原则开展工作,向招投标监管部门出具的各类书面文件均真实、 有效;
4、将严格接照现行有关法律、法规和各类规范性文件的要求进行操作,連有关规定,并接受管理和考核;
5、如我单位违反以上承诸条款,经查实后,愿意接受相关处罚,并承担因自身不良行为所产生的一切后果。
三、具体措施及办法
审计准备
1、了解被审计单位及其环境,并评估重大错报风险,包括舞弊风险:
(1) 业务性质、经济规模和所属行业基本情况;
(2)经营情况和经营风险;
(3)组织结构和内部控制情况;
(4)关联方及交易情况;
(5)以前年度接受审计情况;
(6) 其他
2、签订射你业务约定书:审计业务约定书是指审计机构与委;托人共同签署的,据以确认射你业务的委托和受手毛关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同, 具有法定约東力。
3、了解被审计单位的内部控制:主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法,对贵公司整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、 设计是否合理及是否执行等情况进行了解。
4、基于上述的了解,评估重大错报风险,包括舞弊风险,及审计分析风险; 审计风险指会计报表存在重大错报和漏报,而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性,组成要素:包括固有风险、控制风险、检査风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
5、基于上述风险评价,制定审计计划,即初步判断重要性水平,确定所需审计证据的数量,重要性水平被看做是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度; 重要性指被审计单位会计报表中错报成漏报的严重程度,这一 程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断和决策。
6、根据审计计划,执行控制测试,控制测试设计的资料及相关岗位包括但不限于财务入员.
7、根据控制测试的结果,制定实质性测试的具体计划及审计计划,,审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。
(1)总体审计计划总体审计计划是对审计的预期施围和实施所做的规划, 是审计人员从接受审计委者毛到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划 。 基本内容包括:被审计单位的基本情况;审计目的、审计范围及审计策略;重要会计问题及重点审计领域;审计工作:进度及时同、费用預算;审计小组组成及人员分工;审计重要性的确定及审计风险的评估;对专家、内审人员及其他审计人员工作的:利用,其他有关内容。
(2)具体审计计划具体审计计划是依据总体审计计划制定的,对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时同和,范園所做的详_细规划与说明,,审计实施审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅与审计、检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,取得证明材料, 并接规定编写审计日记, 编制审计工作底稿。
1、执行具体的实质性测试;所谓实质性测试,是指投集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的日的是为审计人员救 以作出审计结论的足够的审计证据, 实质性测试通常采用抽样方式进行, 审计人员在实质性测试中要做以下主要工作:
(1 )盘点实物:审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点,包括庫存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等,通过盘点确定财产物资的实际情况.
(2)检查凭证:审计人员要抽查凭证,以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。
(3)核实账户记录的余额
(4) 核对有关记录
(5)对相美资产和负債的期末余额进行函证
(6）对计算结果进行复算:审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算,以确定被审计单位有无故意歪_曲计算结果或者计算存在差者普的情况, (7)向有关人员进行査询:在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问,可以向有关当事人进行查询。
(8)其它必要的工作。
2、完成现场审计,并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通。
审计终结阶段是指实施.阶段结東以后, 审计人1员根据审计工作底稿编制 中计报告, 并将有关文件整理归i当的金过程。
( - )编制审计报告审计人员在完成外勤审计工作台以后,就开始进入编制审计报告的阶段,此阶段的主要工作有:整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据;复核审计工作底稿;审计期后事项;汇总审计差异,提清被审计单位调整或做适当技露;形成审计意见,撰写审计报告,只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映,,
(=)作出审计结论和决定审计结论和处理决定具有法律效力, 一经下达, 被审计单位必须执行.
(三)审计资料的整理归i当审计人员应将向被审计单位调同的资料全部归还给被审计单位 。
审计流程的延续复审和后续审计主要适用于国家审计、部 门审计等强制性审计的情况,
(-)复审
复审是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查, 以确定原来所做的审计结论的正确性,,
(=)后续审计对被审计单位是香实施后续审计, 由审计机关根据有关决定, 后续审计实施的时间没有明确规定, 审计机关认为较为适当的时候就可以进行, 但时间相隔不宜过长。
