金融危机对商业银行加强风险管理的启示
蜜勋詹蕊 对商业银行加强风险管理的启示 金融危机使商业银行面临的风 险更加复杂化、多样化。商业银行必 须充分吸取金融危机带来的深刻教 训，加强对风险管理理论的研究，加 强风险管理的基础建设和制度建设， 提高对各类风险的全面管控能力。 一、金融危机对商业银行风险管 理的影响 １．金融危机加剧了商业银行资 金回收的困难。 金融危机对我国出口企业的直 接影响就是国外进口商的偿付能力 下降，货款收回的风险加大，加剧 了资金回收的困难。尤其是对危机 的严重程度没有准确预测的企业， 生产的大批产品出口无路，库存积 压，占用了大量资金，致使企业资 金链断裂，无法偿还银行贷款，银 行资金回收更加困难。 ２．金融危机引发了货币政策的 调整，利率的调整增加了商业银行 市场风险。 由于受到经济下行风险增加的 影响，我国央行从２００８年９月１６ 日开始下调银行存贷款基准利率。 目前来看，利率变化给商业银行带 来的风险主要有两方面：一是利率 变化对商业银行利差收入的影响。孽一 一釜 不对称的存贷款利率变动直接引起 商业银行净利差减少。二是利率变 化对商业银行资金业务的影响。货 币市场资金面的日趋宽松降低了商 业银行各项资金业务的盈利预期。 ３．金融危机产生的大量坏账，增 加了商业银行流动性风险。 由于经济下行长期持续，企业 坏账增加明显，偿债能力下降，资 金普遍缺乏，信用状况脆弱，容易 造成由点带面的违约风险的发生。 ■陶玉兰 对居民来说，一旦经济进入下行周 险管理体系的建立。 期，失业现象大量增加，购房者的 ２．商业银行应注意采取多种风 收入水平下降，还款能力得不到保 险防范及化解措施加强风险管理。 证，于是借款人的风险转为抵押风 （１）实施精细化管理，有效控 险，同时经济衰退使得房价急速下 制信用风险。 跌造成房屋的变现能力下降，抵押 首先要加强行业分析和研究， 风险进一步转变为商业银行的不良 密切关注国家产业政策的变化，及 债权或损失。当这种现象大量出现 时调整信贷政策，防范有关行业信 时，巨额的住房抵押贷款演变巨额 贷风险。其次加强贷款管理，从源头 的商业银行不良贷款，商业银行将 控制信贷风险，周密分析企业或集 面临流动性风险。另一方面，由经 团之间是否存在互相提供担保情 济下行引发的贷款违约率上升将对 况，防范企业或集团资金链断裂风 商业银行资金的匹配产生严重影 险，维护和提高信贷资产质量。加强 响。商业银行吸收的居民储蓄存 贷后管理，通过加强对企业财务报 款，一般都不超过五年，大都是短 表的动态研究，判断企业经营能力 期性的，而对于商业银行的中长期 和偿债能力有否发生重大变化，实 资金运用业务，如住房抵押贷款、 地察看贷款抵押物的保管情况和有 建设项目资金贷款等，期限多则十 无发生较大的价值变化，检查贷款 年、二十年，这种在发放长期抵押 用途有否违背原有贷款合同中的安 贷款时的短存长贷行为，降低了商 排，综合以上情况分析企业违约风 业银行资产的流动性，产生流动性 险的变化情况，采取措施降低违约 风险，进而影响银行的兑付能力。 风险。对于已经发生的不良贷款，应
论ｌｌ 复合型肉审人晶的素质 ■刘洁予 目前企业大多数内部审计人员来自企业财务会 横结合分析，揭示问题的实质，找出因果关系．提出 计部门，因此在经营管理等业务方面能力有所欠缺， 高质量的审计结论。 知识结构也不够合理，习惯思维难以打破，会计工作 随着内部审计地位越来越重要，企业对内部审 具有的单一、缜密、细致等专业特点，决定了其注重 计期望也越来越高，审计项目及内容越来越多，审计 微观的思维方式，很容易以单纯会计思维方式来指 人员极少有充足时间对审计工作进行必要的总结和 导从事审计工作。对于如何有效开展审计工作，部分 回顾，往往是按部就班，缺乏必要的创新精神，较少 审计人员，特别是进入审计部门时间较短的一些同 主动思考审计工作中出现的各种问题，认真探索问 志，由于缺乏较为系统的岗前培训，工作的目的性、 题出现的原因，运用创新思路予以积极有效解决。在 系统性、整体意识、层次感均较为欠缺。在具体审计 影响审计质量的各种因素中，人的因素始终是第一 过程中，对于发现审计对象存在的问题，马上找条规 位的、最重要的，人员素质的高低很大程度上决定了 对号入座，不能对事情发生的前因后果很好地加以 审计质量的优劣。内审人员所需技能见下表 分析，从中找出规律性的东西，进而提出一些较为切 内部审计人员所需技能 实可行的解决问题的办法，供决策部门参考。审计人 技术技能 根据既定规则熟练地＇工作 认知 员在审计工作中还停留在传统的财务收支审计方法 技能 分析／设计技能 识别问题或界定任务并构建典型的解决或执行方案 上，审计一进点，就按以往惯例，先账本、再报表、后 鉴别技能 在不确定条件下做出复杂的、有创意的判断 凭证，主要精力放在收集整理大量的会计数据之上， 个人技能 能很好地应对挑战、压力、冲突、时问紧迫和变化的环境 行为 较少采用如静态分析、动态分析、总量分析、结构分 人际技能 通过人际互动取得收获 技能 析等综合分析方法全面深入剖析审计事项，找出存 组织技能 利用组织网络采取得收获 在普遍性和规律性的问题。往往是就事论事，不能纵 在选人和用人上，美国通用电气的经验值得借 立能更好地反映信用风险的基本属 进行预警性的压力测试以及情景分 受的各类风险进行分析，还应当通过 性，实现贷款风险与收益相匹配的 析、敏感性分析，以提高应对经济 压力测试来估算出现一些极端不利 基于信用评级的风险定价模型。最 周期的能力。 的情况时可能对我行造成的潜在损 后，加强货币资金市场研究，建立 （４）加强操作风险管理。 失，并制定极端风险情形下的应急处 利率变动预测模型、提高利率变动 密切关注和前三种风险相关的 理方案，以减少银行可能发生的损失 预测的准确性，降低资金业务的风 操作风险的发生，完善内控合规管 和银行声誉可能受到的伤害。 险并增加市场收益。 理，确保业务运营安全。商业银行要 ４．进一步加强全行员工风险意 （３）加强流动性风险管理。 进行更深入的研究，采取更积极的措 识的培训。 商业银行应提高流动性的１３常 施完善风险管理的体系，并对已有的 各种风险控制方法最终都通过 管理水平，加强存、贷款资金的流 风险管理体系进行更全面的审视，从 相关人员如实际操作得以实现。所 量监测和融入、融出资金的流量管 而通过发现并解决经济下行中商业 以现阶段商业银行应该加强员工风 理。注意均衡安排投资，以实现支 银行风险管理中存在的问题，进～步 险意识的培训，让经营人员和风险 付安全和较低的备付率水平，将流 增强银行自身的风险管理经验和能 管控人员了解当前国内外经济形 动性风险和效益有机结合。更重要 力，更好地促进持续稳健经营。 势，让员工真正意识到当前经济形 的是尝试对未来可能出现的经济增 ３．制定应急处理方案，防范于 势下可能面临的巨大风险，从而在 长回落，准备金率、利率或汇率的 未然。 实际工作中予以高度的警惕，提前 调整，房价波动、股票市场波动等 商业银行不仅应采取各种风险 做好化解风险的各项准备工作。 约束条件可能引发的流动性风险， 计量方法对在正常市场情况下所承 （作者单位：南昌商业银行） ，ｌ【３６ 审计与理财２０１０．２…ａ— …………一
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