运营项目账务核算
运营项目账务核算处理一、酒店经济业务账务处理（酒店单独一个账套核算）（一）酒店主要经营模式酒店主要经营模式是劳务外包，有自己的银行账户和单独的财务核算账套，由本部拨付运营资金，自主经营独立核算。提供客房住宿、餐饮服务；提供会议场所租赁；吧台零售酒水、饮料、香烟等。（二）账务处理1.购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果、干货、调味料等借：原材料－酒店（食品原料）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款2.购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借：库存商品－酒店（明细项目）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款3.购入客房用品、锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借：周转材料－包装物及低值易耗品（明细项目）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款4.客房、餐饮收入借：银行存款/现金
贷：应交税费－增值税－销项税（税率6%）主营业务收入－酒店－客房收入－餐饮收入5.租赁会议场所，不提供服务收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税（税率11%）主营业务收入－酒店－租赁收入6.租赁会议场所，提供服务收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税（税率6%）主营业务收入－酒店－租赁收入7.吧台卖酒水、饮料、香烟收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税（税率17%）主营业务收入－酒店－商品销售收入8.根据各类物资耗用情况结转成本借：主营业务成本－酒店－客房成本－餐饮成本－商品销售成本贷原材料－酒店：库存商品－酒店周转材料－包装物及低值易耗品二、公园经济业务账务处理
《运营项目账务核算.doc》
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