2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2015-08-16 19:41 来源：个税计算器 浏览：4644次
2016年个人所得税税率表
一、工资、薪金个人所得， 7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元)
工资、薪金所得个人所得税税率表 | |||||
级数 | 收入范围 | 含税级距 | 税率(%) | 计算公式 | 速算 扣除数 |
1 |
| 不超过1500元的 | 3 | T=(A-3500)*3%-0 | 0 |
2 |
| 超过1500元至4,500元的部分 | 10 | T=(A-3500)*10%-105 | 105 |
3 |
| 超过4,500元至9,000元的部分 | 20 | T=(A-3500)*20%-555 | 555 |
4 |
| 超过9,000元至35,000元的部分 | 25 | T=(A-3500)*25%-1005 | 1,005 |
5 |
| 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | T=(A-3500)*30%-2775 | 2755 |
6 |
| 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | T=(A-3500)*35%-5505 | 5,505 |
7 |
| 超过80,000元的部分 | 45 | T=(A-3500)*45%-13505 | 13,505 |
l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数
l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数
l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得个人所得税税率表 | |||||
级数 | 收入范围 | 含税级距 | 税率(%) | 计算公式 | 速算 扣除数 |
1 |
| 不超过15000元的 | 5 | T=A*5%-0 | 0 |
2 |
| 超过15000元至30000元的部分 | 10 | T=A*10%-750 | 750 |
3 |
| 超过30000元至60000元的部分 | 20 | T=A*20%-3759 | 3750 |
4 |
| 超过60000元至100000元的部分 | 30 | T=A*30%-9750 | 9750 |
|
| 超过100000元的部分 | 35 | T=A*35%-14750 | 14750 |
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
l 应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失
l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职）
劳动报酬所得个人年所得税税率表 | |||||
级数 | 收入范围 | 含税级距 | 税率(%) | 计算公式 | 速算 扣除数 |
1 | 不超过4000 | 不超过20000元的 | 20 |
| 0 |
| 超过4000 | 不超过20000元的 | 20 |
| 0 |
2 |
| 超过20000元至50000元的部分 | 30 |
| 2000 |
3 |
| 超过50000元的部分 | 40 |
| 7000 |
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –（1-20%）费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
四、 稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30%
劳动报酬所得个人年所得税税率表 | |||||
级数 | 收入范围 | 含税级距 | 税率(%) | 计算公式 | 减征额 |
1 | 4000以下 | 不超过4000元的 减费用800 | 20 | T=($-800)*20%*(1-30%) | 30% |
2 | 4000以上 | 超过4000元的部分 减费用20% | 20 | T=$*(1-20%)*20%*(1-30%) | 30% |
每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用
应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额
五、 利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20%
劳动报酬所得个人年所得税税率表 | |||||
级数 | 收入范围 | 含税级距 | 税率(%) | 计算公式 | 减征额 |
1 | 4000以下 | 不超过4000元的 减费用800 | 20 | T=($-800)*20% | 0 |
2 | 4000以上 | 超过4000元的部分 减费用20% | 20 | T=$* (1-20%)*20% | 0 |
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额 –800费用）×税率
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率
