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企业财务会计第一章货币资金第一节货币资金概述知识清单一、货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。二、货币资金包括①库车现金②银行存款③其他货币资金三部分。三、其他货币资金主要包括:①外埠存款②银行汇票存款③银行本票存款④信用卡存款⑤信用证保证金存款⑥存出投资款第二节货币资金的核算知识清单一、库存现金的核算设置的账户及其结构:设置“库存现金”账户,其借方登记收入现金数,贷方登记付出现金数,余额在借方,反映月末库存现金实有数。二、现金日记账登账依据是:根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证,按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的。三、银行存款的核算设置的账户及其结构:设置“银行存款”账户,其借方登记存入银
行的款项金额,贷方登记付出的银行存款的金额,余额在借方,反映月末银行存款结存金额。四、银行存款日记账登账依据是:由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证,按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。五、“其他货币资金”设置的明细账户:设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”等明细账户。六、其他货币资金的核算:1.其他货币资金取得时:(将款项汇往外地银行开立采购专户、取得银行本票、银行汇票、信用卡、存入信用证保证金等,应编制的会计分录为:借:其他货币资金—外埠存款—银行本票存款—银行汇票存款—信用卡存款—信用证保证金存款贷:银行存款2.使用其他货币资金:
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